تعتبر المانيا كغيرها من الدول التي يفرض فيها الدستور الخاص بالدولة نظام الضريبة على المواطنين، سواء أكان من المغتربين الأجانب أو المواطنين الألمان.
وتعتبر الضريبة في المانيا هي إحدى أهم مصادر الدخل القومي الرئيسية التي توفر التمويل للحكومة ومنها تستثمرها في الخدمات العامة للدولة والمجتمع.
وهنا سواء كنت مواطنًا ألمانيًا أو مغتربًا، يتعين عليك بموجب القانون دفع الضرائب إذا كنت تكسب المال أثناء العيش أو العمل في المانيا.
مفهوم الضريبة في المانيا
باختصار و بتعريفها البسيط الضرائب هي مساهمات مالية يقدمها الأفراد دافعوا الضرائب للدولة، والغرض منها هو تحقيق الاستفادة وتقديم الخدمات لعامة الناس وعلى سبيل المثال :
من خلال تمويل بناء الطرق قد تذهب الأموال من ضرائب الدولة أيضًا إلى البنية التحتية العامة أو البرامج الاجتماعية أو الخدمات المجتمعية، أو ضخها في احدى خدمات الصحة والتعليم وغيرها.
متى أصبح خاضعًا للضريبة في المانيا؟
تبدأ في أن تصبح خاضعًا ل الضريبة في المانيا عندما تصبح مقيمًا هناك، ويحدث ذلك عندما:
- أن تنتقل إلى هنا بنية البقاء لأكثر من 6 أشهر، لذلك فسوف تأخذ ببساطة التاريخ الذي سجلت فيه عنوان اقامتك تاريخ البدء وحقيقة أنك سجلت عنوانك كدليل على أنك تنوي البقاء، ما لم يكن عقد الإقامة الخاص بك من البداية يقتصر على ما يصل إلى 6 أشهر وما يسمى بتأشيرة البحث عن عمل.
- أن تحتفظ بغرفة او شقة او منزل في ألمانيا يمكنك الإقامة فيه في أي وقت.
- حتى لو لم تنتقل إلى هنا بنية البقاء، وإذا انتهى بك الأمر بالبقاء لأكثر من 6 أشهر لن تساعدك الانقطاعات الصغيرة في إقامتك تخطي قانون الضريبة فسيتم افتراض التزام ضريبي غير محدود بأثر رجعي من بداية إقامتك.
- إذا كان الغرض من إقامتك هو زيارة شخص ما، أو سياحية أو طبية، فيُسمح لك بالبقاء لمدة تصل إلى 12 شهرًا قبل تحمل المسؤولية الضريبية غير المحدودة بأثر رجعي.
- عندما تبدأ في تحقيق أنواع معينة من الدخل من مصادر ألمانية حتى إذا لم تكن مقيمًا في ألمانيا فستبدأ في الخضوع للضريبة في ألمانيا، على سبيل المثال:
إذا بدأت في تحقيق دخل الإيجار عن طريق استئجار شقة أو منزل ألماني.
إقرأ أيضا:كيفية البحث عن عمل في المانيا 2025أنواع الضريبة في المانيا
المانيا هي موطن لأكثر من 40 نوعا مختلفا من الضرائب، وليست الحكومة الفيدرالية فقط هي التي تفرض الضرائب، بل يتم فرضها أيضًا من قبل الولايات الفيدرالية والبلديات والكنيسة.
لذلك سنحاول ايضاح الامر ببساطة من خلال شرح أنواع الضريبة في ألمانيا ونظام حساب الضريبة
وتتمتع ألمانيا بنظام متعدد الضرائب، و تندرج أنواع مختلفة من الضرائب تحت ثلاثة مجالات رئيسية وهما :
- ضرائب المعاملات بالمعاملات الاقتصادية وتشمل ضريبة القيمة المضافة، التي يتم فرضها عند شراء البضائع، واحدة من أهم ضرائب المعاملات. يتم تصنيف ضريبة المركبات، التي يتم فرضها عند امتلاك سيارة، أو ضريبة التأمين على مدفوعات المساهمة، على أنها ضرائب معاملات أيضًا.
- ضرائب الاستهلاك وتشمل ضريبة الكهرباء، أو ما يسمى بضريبة النبيذ، أو ضريبة القهوة، وكما يوحي اسمها، يتم فرض هذه الضرائب على استهلاك بعض السلع، مثل الكهرباء والمواد الغذائية الفاخرة.
- ضرائب الملكية وتتعلق بأشياء مثل ضريبة الأعمال أو ضريبة الميراث أو الضريبة العقارية، سواء كان لديك منزل خاص بك به حديقة صغيرة، أو كنت تتلقى راتبًا سنويًا، فسوف تدفع أيضًا ضرائب على ما تملكه أو تكسبه.
وتتعدد أنواع الضرائب في ألمانيا بسبب فرض ألمانيا بعض الضرائب المحددة للغاية مثل : ضريبة المجلس الإشرافي، أو ضريبة اليانصيب، أو ضريبة مصايد الأسماك وهي ليست مهمة بالنسبة لمعظم الناس.
إقرأ أيضا:فيزا البحث عن عمل في المانيا 2025وهنا ايضا بعض الضرائب الأخرى التى قد تكون ذات صلة بك بشكل مباشر مثل: ضريبة تربية الكلاب، أو ضريبة البيرة، أو ضريبة الحركة الجوية.
لذلك سنذكر أهم الضرائب في ألمانيا هي تلك التي تحقق الدولة أكبر قدر من الدخل منها مثل:
ضريبة القيمة المضافة وتفرض على السلع والخدمات.
ضريبة الدخل وضريبة الأجور وتفرض على الرواتب والدخل من العمل الحر
ضريبة الطاقة وتفرض على الكهرباء والغاز والديزل الحيوي وما إلى ذلك.
ضريبة دوران الواردات والرسوم الجمركية وتفرض على البضائع المستوردة.
ويمكننا أيضًا التمييز بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة هنا، كما يوحي المصطلح يتم فرض الضرائب المباشرة على دافعي الضرائب أنفسهم، ولهذا السبب يشار إليها أيضًا باسم الضريبة عند المصدر بالنسبة للشركات، فهي تشمل ضريبة أرباح رأس المال التي تدفعها الشركة مباشرة إلى مكتب الضرائب.
وضريبة الأجور هي أيضًا ضريبة مباشرة يتم خصمها من إجمالي رواتب الأفراد.
وعلى العكس من ذلك يتم فرض الضرائب غير المباشرة إلى المستهلكين النهائيين وخير مثال على ذلك هو ضريبة القيمة المضافة، وعادة ما تكون الشركات مسؤولة عن دفع ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات الضريبية.
وقبل أن تفعل ذلك تقوم الشركات برفع أسعارها الصافية على السلع بنسبة 19%، وعلى الخدمات بنسبة 7%.
إقرأ أيضا:إعانة الأطفال في المانيا – دليلك 24 2024 2025ولهذا السبب تدرج الإيصالات والفواتير دائمًا المبالغ الصافية والإجمالية، لإظهار التكاليف المختلفة قبل وبعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة.
يمكن ايضا القاء نظرة عامة على الأنواع المختلفة للضرائب في المانيا على الموقع الإلكتروني لوزارة المالية الفيدرالية الألمانية “Bundesfinanzministerium”.
من الذي تقع عليه الضرائب في المانيا؟
لا يستطيع أحد منا تجنب رسوم مثل ضريبة القيمة المضافة، أو ضريبة الطاقة، أو ضريبة التأمين، باعتبارنا مستهلكين نهائيين فإننا ندفعها بشكل غير مباشر.
أما بالنسبة لضريبة الدخل فالوضع مختلف هنا حيث يوجد بدل معفى من الضرائب والذي يتم تحديثه كل عام.
فإذا كان ما جنيت أقل من 9744 يورو في العام 2024 على سبيل المثال، فلن تدفع سنتًا من الضريبة على هذا المبلغ لتلك السنة الضريبية.
بالإضافة إلى هذا البدل ستدفع معدل ضريبة يتراوح من 14% كحد أدنى إلى 45% كحد أقصى، اعتمادًا على راتبك السنوي .
يدفع الموظفون ضريبة الدخل عن طريق ضريبة الأجور والتي يتم خصمها من إجمالي راتبك كل شهر وتمريرها إلى مكتب الضرائب من قبل صاحب العمل.
وحتى أصحاب المعاشات يحتاجون إلى دفع ضرائب على معاشاتهم التقاعدية إذا تجاوزوا الحد المسموح به المعفى من الضرائب.
لا يدفع الطلاب الضرائب إلا إذا كانت وظيفتهم بدوام جزئي تدفع أكثر من مبلغ الإعفاء الضريبي، أو إذا تم تصنيفهم كموظفين ويخضعون للتأمين الإلزامي.
وإذا كنت تتلقى إعانات البطالة، فإنك لا تدفع أي ضريبة دخل.
يدفع المستقلون ضريبة الدخل بأنفسهم مرة واحدة في السنة.
كيف يدفع المستقلون وأصحاب العمل الحر الضريبة؟
يحصل الموظفون على اشتراكات التأمين الاجتماعي وضريبة الدخل التي يتم خصمها تلقائيا من رواتبهم الاجمالية، ولكن يحتاج المستقلون والعاملين لحسابهم الخاص إلى أخذ هذه الخصومات في الاعتبار لأنفسهم.
ربما تكون الضريبة الأكثر أهمية بالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص هي ضريبة الدخل.
وتنقسم الضرائب للمستقلين وأصحاب الأعمال الحرة إلى غدة اقسام وهما :
- ضريبة الدخل Einkommensteuer
إذا كانت أرباحك السنوية من العمل الحر في ألمانيا أكثر من بدل الإعفاء الضريبي وهو يعد به اعتبارًا من عام 2024: مبلغ إجمالي 10.908 يورو، فستحتاج إلى دفع ضريبة الدخل.
بغض النظر عما إذا كنت تعمل كمسوق بالقطعة أو تدير مشروعًا او شركة خاصة، كما هو الحال مع أي ضريبة دخل يعتمد المبلغ الذي يتعين عليك دفعه على حجم دخلك.
ولكن على عكس الموظفين، الذين يتم خصم ضرائب الدخل من رواتبهم كل شهر بشكل عام، فإنك تدفع ضريبة الدخل سنويًا على دخل العمل الحر الخاص بك بالكامل من العام السابق.
أنواع الدخل التي يتوجب دفع ضريبة عليها:
- العمل الحر (أي كل من يعمل لحسابه الخاص).
- العمل غير الحر (أي من يعمل لدى الغير “الموظفين”)
- مشاريع الكيانات التجارية.
- الزراعة والمهن المتعلقة بالغابات.
- الأصول ورأس المال.
- الإيجار والتأجير.
- وأنواع الدخل الأخرى المذكورة في قانون ضريبة الدخل، مثل، معاشات التقاعد.
- ضريبة المبيعات
هل تحقق إيرادات تزيد عن 22000 يورو سنويًا؟ إذا كان الأمر كذلك، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة المبيعات، بغض النظر عما إذا كان لديك شركة أو تعمل لحسابك الخاص.
بمعنى آخر، يجب أن تتضمن فواتيرك ضريبة مبيعات إضافية أو ضريبة القيمة المضافة وهي عادةً 19%.
ستقوم بتقديم إقرار ضريبة المبيعات شهريًا أو ربع سنويًا وتحويل المبلغ المستحق عليك إلى مكتب الضرائب.
تُعفى الشركات الصغيرة التي يقل دخلها السنوي عن 22000 يورو من هذه القاعدة.
ضع في اعتبارك أن نفقات شركتك مثل الإنترنت واللوازم المكتبية وحتى إيجار مساحة مكتبك تشمل أيضًا ضريبة المبيعات بشكل عام.
ويمكنك خصم هذه النفقات من إقرار ضريبة المبيعات الخاص بك لتوفير الضرائب، وهو أمر مفيد إذا كنت تعمل لحسابك الخاص.
- ضريبة التجارة
وهنا يقصد به اذا كنت تدير مشروعًا تجاريًا أو متجرًا عبر الإنترنت، وعلى عكس العاملين لحسابهم الخاص، ستدفع ضريبة التجارة إلا إذا كنت تحت مبلغ الإعفاء الضريبي وهو حاليًا 24500 يورو.
باستثناء المترجمين المستقلين أو الأشخاص الذين يصنفون كـ “freiberufler”، مثل المحاميين والأطباء والصحفيين ومصممي الغرافيك والفنانين. بمعنى آخر، لا يتعين على أي شخص يعمل “freiberufler” أن يدفع ضريبة تجارية.
أما بخلاف ذلك وإذا كنت تتخطى مبلغ الإعفاء الضريبي ستدفع 3.5% من أرباحك لمكتب الضرائب.
و تحتاج إلى إكمال الإقرار الضريبي التجاري وإجراء دفعة مقدمة، وهو ما تفعله عادةً كل ثلاثة أشهر.
وبالمناسبة، يمكنك تعويض ضريبة التجارة الخاصة بك في الإقرار الضريبي الخاص بك.
ضريبة الأجور على رواتب الموظفين
والمقصد هنا إذا كان لديك موظفين فسوف تدفع أيضًا ضريبة الأجور على رواتبهم كل شهر عند الإفصاح بكشوف المرتبات الخاصة بك.
لا يتم خصم ضريبة الأجور من إجمالي رواتب الموظفين فحسب، بل يحتاج أصحاب العمل أيضًا إلى دفع مساهماتهم، وهو ما يعادل تقريبًا ما يدفعه موظفك.
على سبيل المثال إذا كان الراتب الإجمالي للموظف يتضمن تخفيضات ضريبية على الأجور بقيمة 100 يورو، فسوف تدفع 100 يورو أخرى علاوة على ذلك.
وينطبق الشيء نفسه على مساهمات أصحاب العمل في التأمين الاجتماعي، مثل التأمين الصحي والتقاعد.
تقديم الإقرار الضريبي
يعتبر تقديم الإقرار الضريبي خطوة هامة وجزء لا يتجزأ من عملية الضريبة في المانيا، لذلك يتعين عليك معرفة ما إن كان يتعين عليك تقديم الإقرار الضريبي أم لا.
وهنا إذا كنت موظفًا، ستدفع تلقائيًا ضريبة الأجور من راتبك، وهذا على عكس المستقلين فلا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي.
ومع ذلك، لا يزال الأمر يستحق تقديم الإقرار الضريبي لأن هناك العديد من الأمور التي يمكنك تعويضها مقابل الضرائب التي دفعتها مثل:
تكاليف السفر أو تقديم الطلبات أو الوجبات التي يتم توفيرها للموظفين يتم قيدها مقابل ضريبة الأجور التي دفعتها بالفعل، فقد تحصل على تخفيض بعض المستحقات الضريبية من مكتب الضرائب.
ويجب معرفة انه يتعين عليك تقديم إقرارك الضريبي للعام السابق بحلول 31 يوليو من العام الحالي.
اما اذا كنت احد المستقلين أو تعمل عن بعد عبر الإنترنت أو كوسيط حر، او كنت تجنى المال في المانيا مقابل ايجار عقار، فهنا يجب عليك تقديم إقرارك الضريبي سنويا
وذلك حتى تتفادى الاتهام بالتهرب الضريبي او تتعرض لأي عقوبات او غرامات تعرضك للخطر.
طريقة حساب الضريبة في المانيا
إذا كنت تجني المال في ألمانيا فيجب عليك دفع ضريبة على دخلك، ويطبق النظام الضريبي الألماني معدل ضريبة تصاعدية حيث يزيد معدل الضريبة مع زيادة الدخل الخاضع ل الضريبة في المانيا.
يدفع معظم الموظفين بالمانيا ضريبة الدخل من خلال استقطاعات من الرواتب من قبل صاحب العمل.
اما إذا كان لديك مهن متعددة، أو تدير مشروعك الخاص أو تعمل لحسابك الخاص في ألمانيا، فسوف يُطلب منك تقديم إقرار ضريبي سنوي لتحديد ضريبة الدخل الخاصة بك
ويتم حساب ضريبة الدخل وذلك بمعدلات ضريبة الدخل لعام 2024
- %0 ضريبة لما هو أقل من 10.908 يورو.
- %14 إلى 42% في حين أنك تجني بين 10.909 – 62.809 يورو.
- %42 في حين أنك تجني بين 62.810 – 277.825 يورو.
- %45 في حين أنك تجني أكثر من 277.826 يورو.
اما اذا كنت تعمل لحسابك الخاص هناك طرق مختلفة لحساب ضرائب العاملين لحسابهم الخاص بنفسك.
إذا كان لديك دخل سنوي كبير، فمن المفيد تعيين مستشار ضريبي للقيام بذلك، سوف يتعاملون مع إقرارات الدخل والمبيعات والتجارة الخاصة بك نيابةً عنك، مما يوفر عليك الكثير من الوقت.
والضرائب هنا يمكن أن تصل إلى 45% عندما تقوم بحساب الضرائب الخاصة بك، وتحتاج أولاً إلى خصم نفقاتك المهنية من صافي دخلك لمعرفة ربحك.
ونستطيع أن نعطي مثالا لحساب ضريبة الدخل فمثلا :
دخل لعام 2024: 50.000 يورو.
النفقات المهنية: 5000 يورو.
الدخل الخاضع للضريبة: 45000 يورو.
ضريبة الدخل (غير متزوج): 10,111 يورو.
وهنا ضع في اعتبارك تغيير في معدلات ضريبة الدخل للعام الحالي مقارنة بعام 2024، وايضا معدل الضريبة التصاعدية حيث يزيد معدل الضريبة مع زيادة الدخل الخاضع للضريبة.
وتستطيع ببساطة حساب ضريبة الدخل الخاصة بك عن طريق الكثير من الأدوات الهامة المتوفرة عبر الإنترنت وعن طريق
مواقع حساب الضرائب في المانيا
مثل :
حاسبة الأجور وضريبة الدخل التابعة لوزارة المالية
ماذا يحدث في حال عدم دفع الضرائب؟
في حالة الامتناع عن دفع الضرائب في ألمانيا، يتحمل كل فرد مسؤولية دفع الضرائب المتعلقة بدخله، مع إلزامه بالإبلاغ عن دخله لمكتب الضرائب. يُستثنى من ذلك ضريبة الرواتب “Lohnsteuer”، حيث يتم خصمها تلقائيًا. يُعتبر رفض دفع الضرائب أو محاولة التلاعب بها جريمة تعرف بالتهرب الضريبي، مع مواجهة الجناة غرامات وفي حالات خطيرة قد يصل العقوبة إلى السجن لمدة تصل إلى 10 سنوات. لمن يشعر بعدم القدرة على التعامل مع الإقرار الضريبي بشكل صحيح، يُنصح بالحصول على مساعدة من خبير ضرائب.
ماذا يحدث في حال التأخر في تقديم الاقرار الضريبي؟
عند تقديم الإقرار الضريبي بعد انتهاء الموعد، يفرض مكتب الضرائب غرامة تأخير، المعروفة بـ “Verspätungszuschlag”. تحدد هذه الغرامة بتقدير من موظفي الضرائب، وإذا تم تقديم الإقرار بعد 14 شهرًا من نهاية السنة الضريبية، يتوجب على الشخص دفع غرامة التأخير، تصل إلى 0.25٪ من الضريبة الشهرية مع حد أدنى شهري للغرامة يبلغ 25 يورو.
بالإضافة إلى ذلك، يحق لمكتب الضرائب تفرض غرامة إدارية “Zwangsgeld” بين 100 و500 يورو، ويتم إرسال إنذار الغرامة عبر البريد.
في النهاية فتمثل الضريبة في المانيا أحد أهم موارد الدولة ومصادر دخلها القومي وتخضع للقوانين الصارمة التي لن تتهاون ضد اي من المتهربين او المقصرين تجاه دفع التزاماتهم الضريبية.
لذلك من الضروري في أن تضع في اعتبارك في خطة سفرك الى المانيا ان كنت احد المغتربين قانون الضريبة في المانيا، سواء كنت طالبا أو موظفا أو كنت تعمل في مجال العمل الحر.
فيجب عليك أن تعلم بالتحديد ما يتعين عليك دفعة بنظام الضريبة في المانيا وخصوصا اذا تخطت اقامتك مدة 6 شهور من تاريخ وصولك.
اقرأ: العمل في أمازون المانيا
